| Scénarios | Ce qui s'applique aux meubles | Texte de loi / Source |
|---|---|---|
| Particulier louant sa propre villa ou appartement en propriété | Aucune déduction séparée pour les meubles ; abattement forfaitaire + déduction en pourcentage du loyer | Loi sur l'impôt sur le revenu (1999:1229), montants annuels de Skatteverket |
| Particulier louant une partie de sa résidence meublée | Aucune déduction séparée pour les meubles ; même système d'abattement | Loi sur l'impôt sur le revenu (1999:1229) |
| Propriété commerciale ou location professionnelle | Déduction immédiate pour les inventaires de faible valeur, sinon amortissement | Loi sur l'impôt sur le revenu (1999:1229), vérifie les montants actuels auprès de Skatteverket |
| Location privée d'une maison attefallshus | Le système d'abattement s'applique | Loi sur l'impôt sur le revenu (1999:1229) |
Oui, tu peux déduire l'achat de meubles de tes revenus locatifs quand tu loues dans le cadre d'une activité commerciale ou quand la location est imposée dans la catégorie activité commerciale. En revanche, pour la location privée de ta propre résidence, c'est l'abattement forfaitaire selon la privatuthyrningslagen (loi sur la location privée, 2026:772) qui s'applique, et aucune déduction séparée pour les meubles n'est autorisée. La catégorie fiscale qui s'applique dépend de la classification de la location, non de ce que tu appelles toi-même.
Quand tu peux déduire l'achat de meubles de tes revenus locatifs
Pour les particuliers qui louent leur propre résidence, les revenus locatifs sont imposés dans la catégorie capital. Il n'y a pas de possibilité de déduire des frais individuels comme l'achat de meubles – à la place, un abattement forfaitaire s'applique, plus une déduction qui dépend du type de bien. Les règles d'imposition des revenus locatifs d'une résidence privée figurent dans la loi sur l'impôt sur le revenu (inkomstskattelagen, 1999:1229), et Skatteverket (l'agence fiscale suédoise) publie chaque année le montant forfaitaire applicable.
Pour connaître le montant forfaitaire exact et le pourcentage qui s'appliquent pour l'année d'imposition 2026, consulte le site de Skatteverket sur la location de résidence privée. Les montants sont fixés chaque année et c'est le seul élément qui compte dans ta déclaration – pas ce qu'un article affirme.
Si la location est en revanche classée comme activité commerciale, ou si tu loues une propriété commerciale, c'est différent. Les revenus sont alors imposés dans la catégorie activité commerciale et les frais réels peuvent être déduits selon les règles ordinaires de calcul du revenu.
Deux voies – même question
- Résidence privée louée : abattement forfaitaire selon la privatuthyrningslagen, aucune déduction séparée pour les meubles.
- Propriété commerciale ou location professionnelle : frais réels, y compris les meubles, selon les règles applicables aux inventaires.
Lis plus sur les bases dans Comment les revenus locatifs d'une villa sont-ils imposés ? et dans Louer une maison en 2026 : Guide des règles, impôts et contrats.
Location privée : pourquoi le reçu de meuble ne t'aide pas
La loi réglemente la relation de location entre les parties – c'est-à-dire le loyer que tu peux percevoir, comment le contrat est conclu et comment il est résilié – mais l'imposition elle-même est régie par la loi sur l'impôt sur le revenu.
Dans la catégorie capital, le bénéfice est calculé avec un abattement forfaitaire et, pour les petites maisons et les appartements en propriété, également avec une déduction en pourcentage du loyer. C'est cette structure qui explique pourquoi les reçus de meubles ne jouent aucun rôle : l'abattement forfaitaire remplace tous les frais réels. Si tu achètes des meubles pour la location, tu ne peux pas déduire ces montants séparément – ils sont censés être déjà couverts par l'abattement.
Cependant, les meubles eux-mêmes peuvent justifier un loyer plus élevé, ce qui affecte indirectement ce qu'il est raisonnable de percevoir. Voir Qu'est-ce qui compte comme un appartement meublé pour un loyer augmenté ?.
Activité commerciale : c'est alors que tu peux déduire l'achat de meubles de tes revenus locatifs
Si tu loues une propriété commerciale, ou si la location est menée à une échelle telle qu'elle est considérée comme une activité commerciale, tu peux déduire les frais réels. Les meubles et autres équipements amovibles sont alors traités comme des inventaires.
Pour les inventaires, selon la loi sur l'impôt sur le revenu :
- Les inventaires de faible valeur ou ayant une durée de vie économique de trois ans ou moins peuvent être déduits immédiatement.
- Les autres inventaires sont amortis selon les règles d'amortissement.
Les seuils exacts pour « faible valeur » sont liés au montant de base des prix (prisbasbeloppet) et changent chaque année. Vérifie le seuil actuel pour 2026 directement auprès de Skatteverket avant de comptabiliser les meubles – c'est ce seuil qui détermine si tu peux déduire l'achat d'un coup ou si tu dois l'amortir sur plusieurs années.
Tableau comparatif
Pour les maisons attefallshus, une explication complète se trouve dans Location d'une maison attefallshus en 2026.
Comment faire concrètement – étape par étape
- Détermine la catégorie fiscale. S'agit-il d'une location privée de ta propre résidence ou d'une activité commerciale ? En cas de doute, appelle Skatteverket.
- En cas de location privée : calcule le bénéfice comme le loyer moins l'abattement forfaitaire moins la déduction en pourcentage (pour les petites maisons/appartements en propriété). Récupère les montants sur le site de Skatteverket pour l'année d'imposition 2026.
- En cas d'activité commerciale : conserve tous les reçus pour les meubles, électroménagers et accessoires. Note la date d'achat et le montant incluant la TVA.
- Classe chaque meuble. La durée de vie est-elle de trois ans ou moins, ou le montant est-il inférieur au seuil de faible valeur (vérifie auprès de Skatteverket) ? Alors déduction immédiate. Sinon, amortissement des inventaires.
- Comptabilise correctement. La déduction immédiate est enregistrée sur un compte de frais. Les inventaires sont enregistrés dans le registre des immobilisations.
- Déclare. L'activité commerciale est déclarée sur l'annexe NE ou dans la déclaration de la société, la location privée sur l'annexe K.
- Conserve les justificatifs pendant sept ans selon les règles d'archivage de la loi sur la comptabilité, s'il s'agit d'une activité commerciale.
D'autres questions sur les déductions sont traitées dans Peux-tu déduire les intérêts hypothécaires quand tu loues ? et Peux-tu déduire l'ameublement du loyer en cas de location ?.
Distinction entre meubles et équipements fixes
Dans une activité commerciale, on distingue les équipements amovibles (meubles, lampes, tapis) et les équipements de bâtiment ou la construction elle-même. Les portes de cuisine, les placards fixes, l'éclairage intégré peuvent relever d'une autre catégorie et être amortis avec le bâtiment à la place. En cas de doute – demande à Skatteverket ou à un consultant en comptabilité avant de comptabiliser un achat important.
Déduire l'achat de meubles de tes revenus locatifs en cas d'utilisation mixte
Si les meubles sont utilisés à la fois à titre privé et pour la location, tu ne peux déduire que la part qui se rapporte à la location dans une activité commerciale. Pour la location à court terme de ta propre résidence, la question ne se pose pas de toute façon – l'abattement forfaitaire s'applique.
Questions fréquemment posées
Peux-je déduire un canapé que j'ai acheté pour louer l'appartement meublé ? Non, si tu es imposé dans la catégorie capital (location privée). L'abattement forfaitaire remplace tous les frais réels. L'ameublement peut cependant justifier un loyer plus élevé.
Qu'est-ce qui s'applique si je loue plusieurs appartements ? Selon l'article 3 de la privatuthyrningslagen (2026:772), la loi ne s'applique pas si le propriétaire loue régulièrement plus de deux appartements qui ne font pas partie de sa propre résidence. Ce n'est alors pas une location privée au sens du droit du logement, et fiscalement, cela peut devenir une activité commerciale – contacte Skatteverket.
Où puis-je trouver les montants forfaitaires exacts pour 2026 ? Sur le site de Skatteverket sur la location de résidence privée. Les montants sont mis à jour chaque année et c'est l'information actuelle qui doit être utilisée dans ta déclaration.
Dois-je conserver les reçus de meubles même en cas de location privée ? Ils ne sont pas nécessaires pour la déduction fiscale, puisque l'abattement forfaitaire s'applique. Cependant, en cas de litige sur le dépôt de garantie et l'usure, les reçus peuvent être précieux, comme décrit dans Qu'est-ce que le propriétaire peut déduire du dépôt de garantie ?.
Ce texte est une information générale sur l'imposition des revenus locatifs et ne remplace pas les conseils individuels de Skatteverket ou d'un consultant en comptabilité.
