Impôt sur les revenus locatifs d'une villa en 2026 – voici ce que vous paierez
Les revenus locatifs d'une villa sont imposés comme revenus du capital à 30 %, mais vous pouvez d'abord déduire un abattement forfaitaire de 40 000 SEK par logement et par an. Cela signifie que vous ne payez de l'impôt que sur la partie du loyer qui dépasse 40 000 SEK, et que cet impôt est de 30 % sur l'excédent. C'est cette règle qui détermine combien vous pouvez réellement conserver des revenus locatifs.
L'abattement forfaitaire est prévu par la loi sur l'impôt sur le revenu (inkomstskattelagen, chap. 42, § 30) et s'applique à chaque logement que vous louez, qu'il s'agisse d'une villa, d'une maison de vacances ou d'un bostadsrätt (logement en copropriété). L'abattement est un montant forfaitaire destiné à couvrir vos coûts de location, tels que l'usure, les assurances et l'administration. Vous ne pouvez pas déduire les coûts réels au-delà du forfait, mais vous pouvez également déduire la partie des frais ou du loyer que vous payez vous-même pour la partie louée, par exemple si vous louez une partie de la villa.
Pour calculer votre impôt, commencez par additionner tous les revenus locatifs de l'année. Ensuite, déduisez l'abattement forfaitaire de 40 000 SEK. Si vous avez des coûts pour l'électricité, le chauffage ou l'eau que le locataire paie séparément, ceux-ci ne doivent pas être comptés comme loyer mais comme remboursement de services – ils ne sont pas imposés comme revenus locatifs. En revanche, si vous facturez un prix plus élevé pour couvrir vos propres coûts, le montant entier est considéré comme loyer.
Exemple : Vous louez votre villa pour 12 000 SEK par mois, soit 144 000 SEK par an. Après l'abattement forfaitaire de 40 000 SEK, l'excédent est de 104 000 SEK. L'impôt est de 30 % de ce montant, soit 31 200 SEK. Vous pouvez conserver 112 800 SEK des revenus locatifs. Si vous louez plutôt pour 30 000 SEK par an, l'excédent est nul et vous ne payez aucun impôt.
Impôt sur les revenus locatifs d'une villa en 2026 – qu'en est-il pour les différentes formes de location ?
Les règles de l'impôt sur les revenus locatifs d'une villa en 2026 diffèrent selon que vous louez la villa entière ou seulement une partie. Si vous louez la villa entière, par exemple lors d'un déménagement à l'étranger, le même abattement forfaitaire de 40 000 SEK s'applique. Si vous louez une partie de la villa, par exemple une chambre ou un appartement au sous-sol, vous pouvez également déduire la partie de vos propres frais de logement correspondant à la surface louée.
Pour calculer la déduction pour la partie louée, vous devez connaître la part de la surface totale de la villa qui est louée. Si vous louez 30 % de la villa, vous pouvez déduire 30 % de vos coûts réels pour les intérêts, l'exploitation et l'entretien. Cette déduction s'ajoute à l'abattement forfaitaire, mais elle ne peut pas dépasser le revenu locatif. Skatteverket (l'administration fiscale suédoise) a publié un guide expliquant le calcul en détail.
Si vous louez via un service de mise en relation, par exemple une plateforme de location privée, c'est toujours vous qui êtes le propriétaire (hyresvärd) et qui devez déclarer les revenus. Le service de mise en relation ne prélève pas l'impôt pour vous ; c'est vous qui êtes responsable de déclarer le loyer dans votre déclaration de revenus. Vous pouvez toutefois déduire les frais du service de mise en relation comme coût, mais seulement si vous n'utilisez pas l'abattement forfaitaire – les deux déductions ne peuvent pas être combinées.
Comment déclarer les revenus locatifs de votre villa
Vous déclarez les revenus locatifs dans votre déclaration de revenus sous la catégorie des revenus du capital. Sur le formulaire K10 de Skatteverket (pour les particuliers) ou dans la déclaration numérique, vous indiquez le revenu locatif et effectuez les déductions. Si vous avez plusieurs logements loués, vous devez remplir chaque logement séparément. L'abattement forfaitaire s'applique par logement, donc si vous louez à la fois votre villa et votre maison de vacances, vous bénéficiez de deux abattements de 40 000 SEK.
Il est important de déclarer même si le revenu locatif est inférieur à 40 000 SEK, car Skatteverket peut demander des informations sur la location. Si vous ne déclarez pas, vous pouvez devoir payer une majoration d'impôt. Vous pouvez déclarer numériquement via le service en ligne de Skatteverket, et vous pouvez également appeler Skatteverket pour obtenir de l'aide avec le calcul.
Questions fréquentes
Dois-je payer de l'impôt si je loue ma villa pour moins de 40 000 SEK par an ? Non, si le revenu locatif est inférieur à 40 000 SEK, l'excédent est nul et vous ne payez aucun impôt. Vous devez néanmoins déclarer le revenu, mais vous n'aurez aucun impôt à payer.
Puis-je déduire les coûts réels au lieu de l'abattement forfaitaire ? Oui, vous pouvez choisir de déduire les coûts réels au lieu de l'abattement forfaitaire, mais c'est rarement avantageux. L'abattement forfaitaire de 40 000 SEK est généralement plus élevé que les coûts réels que vous pouvez justifier. Si vous avez des coûts exceptionnellement élevés, par exemple pour des réparations, il peut être intéressant de calculer les deux options.
Comment la loi sur la location privée (privatuthyrningslagen 2026:772) affecte-t-elle mon impôt ? La loi sur la location privée (privatuthyrningslagen 2026:772) régit le contrat de location, pas l'impôt. Cette loi s'applique à la location de maisons ou de parties de maisons et contient des dispositions sur le montant du loyer et la forme du contrat. L'impôt sur les revenus locatifs est déterminé par la loi sur l'impôt sur le revenu, et non par la loi sur la location privée. Vous pouvez en savoir plus sur la façon dont cette loi affecte le loyer dans notre guide sur la privatuthyrningslagen 2026:772.
Que se passe-t-il si je loue via une entreprise ? Si vous louez via une société par actions ou une entreprise individuelle, les revenus sont imposés comme revenus d'activité commerciale, et non comme revenus du capital. Dans ce cas, d'autres règles s'appliquent, comme les cotisations sociales et l'impôt sur les sociétés. Pour la plupart des particuliers, il est plus simple de louer en tant que particulier et d'utiliser l'abattement forfaitaire.
Pièges courants et comment les éviter
Une idée fausse courante est que l'on peut déduire tous les coûts, par exemple pour de nouveaux meubles ou des rénovations. Ce n'est pas le cas – l'abattement forfaitaire est censé couvrir ces coûts. Si vous déduisez les coûts réels, vous devez pouvoir les justifier avec des reçus et les calculer proportionnellement à la surface louée.
Un autre piège est de ne pas tenir compte du fait que le loyer peut être trop élevé selon la loi sur la location privée. Si vous facturez un loyer qui dépasse le niveau légal, le locataire peut exiger un remboursement, ce qui réduit vos revenus. La loi (2026:772) stipule que le loyer doit être raisonnable (skälig hyra), et pour une villa, cela signifie que le loyer ne doit pas être nettement plus élevé que ce qui est normal pour des logements comparables. Vous pouvez en savoir plus dans notre guide sur comment le loyer est calculé lors de la location d'une villa.
Comment maximiser votre bénéfice net lors de la location
Pour maximiser votre bénéfice net, assurez-vous d'abord que le loyer est à un niveau de marché, mais pas au-dessus de la limite légale. Vous pouvez également envisager de louer via un service de mise en relation qui gère l'administration, mais rappelez-vous que les frais réduisent votre excédent. Une autre façon d'augmenter le bénéfice est de louer meublé, mais vous devez alors facturer un loyer plus élevé pour couvrir l'usure – et vous ne pouvez pas déduire les meubles.
Si vous prévoyez de louer une maison accessoire (attefallshus) ou un garage indépendant, les mêmes règles fiscales s'appliquent que pour la villa. Vous pouvez en savoir plus dans notre guide sur la location d'un attefallshus.
Résumé
L'impôt sur les revenus locatifs d'une villa en 2026 signifie que vous payez 30 % sur l'excédent après un abattement forfaitaire de 40 000 SEK. Vous pouvez également déduire la part des coûts de la partie louée. Déclarez toujours les revenus, même s'ils sont inférieurs à l'abattement. Pour éviter les problèmes avec le locataire, assurez-vous que le loyer respecte la loi sur la location privée et que vous avez un contrat écrit. Lisez aussi notre guide pour louer une maison en 2026 pour une vue d'ensemble complète.
Ceci est une information générale et non un conseil juridique. Pour votre situation spécifique, contactez Skatteverket ou un expert juridique.
