| Scénario | Frais d'intérêts annuels | Part pour la location | Frais d'intérêts déductibles |
|---|---|---|---|
| Appartement entièrement loué | 60 000 kr | 100 % | 60 000 kr |
| Moitié de l'appartement louée | 60 000 kr | 50 % | 30 000 kr |
| Chambre louée dans une maison | 100 000 kr | 25 % | 25 000 kr |
Lorsque vous louez un appartement en sous-location (andrahandsuthyrning), vous pouvez déduire les intérêts de votre prêt immobilier sur votre déclaration de revenus. C'est l'un des allégements fiscaux les plus importants pour les petits propriétaires.
La déduction des intérêts est une réduction directe de votre obligation fiscale.
Så fungerar ränteavdraget vid andrahandsuthyrning
La déduction des intérêts est régie par la loi fiscale et s'applique à tous les bailleurs qui empruntent de l'argent pour investir dans leur logement. La règle de base est simple : vous pouvez déduire tous les frais d'intérêts directement liés à la partie du bien immobilier que vous louez.
Vilka räntekostnader kan du dra av?
Vous pouvez déduire les intérêts sur :
- Le prêt immobilier de l'ensemble du bien (si vous louez un appartement et que vous habitez vous-même dans un autre).
- Le prêt immobilier pour un appartement en copropriété (bostadsrätt) que vous louez entièrement.
- Les prêts contractés pour la rénovation ou l'ameublement de la partie louée.
Vous ne pouvez pas déduire les intérêts sur les prêts destinés aux meubles, à l'électroménager ou à tout autre bien meuble qui n'est pas une partie intégrante du logement.
Beräkning när du bor själv och hyr ut samtidigt
Si vous possédez un deux-pièces, que vous habitez dans une chambre et que vous en louez une autre, vous devez répartir les intérêts du prêt immobilier proportionnellement. Si vous utilisez la moitié de la surface pour la location, vous pouvez déduire la moitié de vos frais d'intérêts annuels.
Ränteavdrag på deklarationen
La déduction des intérêts est déclarée dans votre déclaration de revenus (formulaire K4 ou équivalent auprès de Skatteverket, l'Agence suédoise du fisc). Vous devez :
- Calculer le total de vos frais d'intérêts pour l'année.
- Les répartir entre votre logement privé et la partie louée.
- Ne déclarer que la part déductible.
Skatteverket vérifie souvent les déductions d'intérêts liées à la sous-location, surtout si la déduction semble disproportionnée par rapport aux revenus locatifs. Assurez-vous de documenter clairement votre répartition.
Ränteavdrag kombinerat med andra kostnader
La déduction des intérêts n'est qu'une des nombreuses déductions possibles lors d'une sous-location. Vous pouvez également déduire :
- Les frais d'entretien et de réparation.
- Les assurances pour la partie louée.
- L'impôt foncier (le cas échéant).
- Les commissions d'agence et les frais d'annonce.
- Les frais d'administration et de comptabilité.
Certains bailleurs se concentrent tellement sur la déduction des intérêts qu'ils oublient d'autres déductions importantes. Une comptabilité systématique de toutes les dépenses est donc essentielle.
Begränsningar och viktiga restriktioner
Skattefritt belopp för andrahandsuthyrning
Selon la loi sur la location de logement privé privatuthyrningslagen (2012:978), une partie des revenus issus d'une sous-location est exonérée d'impôt. Cela s'applique uniquement aux revenus locatifs, pas aux déductions. La déduction des intérêts s'applique sur la déclaration d'impôts, indépendamment de ce seuil.
La déduction des intérêts réduit le revenu imposable provenant de la location.
Ränteavdraget kan inte skapa underskudd
Une idée reçue courante est que la déduction des intérêts peut créer un résultat négatif sur la location que vous déduisez d'un autre revenu. Pour la sous-location, il existe des restrictions : vous ne pouvez pas obtenir un déficit sur l'activité de location. Si vos frais d'intérêts sont supérieurs à vos revenus locatifs, vous ne pouvez pas utiliser la totalité de la déduction.
Praktiska tips för att maximera ränteavdraget
1. Dokumentera fördelningen tydligt
Si vous possédez le bien avec un partenaire et que seul l'un de vous loue une partie, ou si vous habitez seul et louez une partie, documentez cela par écrit. Une simple note indiquant les surfaces et la répartition suffit pour éviter les litiges.
2. Använd aktuella räntesatser
La déduction des intérêts est calculée sur la base du taux d'intérêt réel que vous payez. Si votre taux d'intérêt change en cours d'année, vous devez effectuer le calcul sur le coût moyen.
3. Spara alla lånepapper
Conservez tous les contrats de prêt, les relevés d'intérêts de la banque et les documents relatifs au prêt immobilier. Skatteverket peut les demander lors d'un contrôle.
4. Kombinera med andra avdrag
Ne déduisez pas seulement les intérêts. Assurez-vous également de déclarer :
- Les réparations et l'entretien.
- L'assurance.
- L'impôt foncier.
- Les frais d'agence lors de la recherche de locataires.
De nombreux bailleurs perdent de l'argent en ne documentant pas ces dépenses.
Ränteavdrag och nya privatuthyrningsregler 2026
Les nouvelles règles pour la sous-location 2026 ne modifient pas la déduction des intérêts en elle-même, mais elles influencent les locations qui sont légales. Si vous louez sans respecter les nouvelles exigences, vous pourriez perdre rétroactivement le droit à la déduction.
Consultez également notre guide sur l'imposition de la sous-location pour avoir une vue complète des revenus imposables.
Exempel: Ränteavdrag i praktiken
Anna possède un appartement d'une valeur de 1,5 million de SEK. Elle y habite elle-même mais loue une chambre.
- Son prêt immobilier : 1 million de SEK.
- Taux d'intérêt : 3 % par an.
- Frais d'intérêts annuels : 30 000 SEK.
- Surface louée : 25 % de l'appartement.
- Frais d'intérêts déductibles : 30 000 × 0,25 = 7 500 SEK.
- Taux d'imposition : 20 %.
- Économie d'impôt : 7 500 × 0,20 = 1 500 SEK.
- Revenu locatif de la chambre : 6 000 SEK par mois = 72 000 SEK par an.
- Montant exonéré d'impôt : 12 000 SEK.
- Loyer imposable : 60 000 SEK.
- Après déduction des intérêts, le revenu imposable devient : 60 000 - 7 500 = 52 500 SEK.
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Vanliga frågor
Puis-je déduire les intérêts si je ne suis pas enregistré en tant que bailleur ?
Oui, la déduction des intérêts est une question de droit fiscal et s'applique que vous soyez enregistré ou non en tant qu'entreprise. Cependant, vous devez déclarer correctement les revenus locatifs dans votre déclaration. En savoir plus sur les règles de sous-location sans autorisation.
Que se passe-t-il si mes frais d'intérêts sont supérieurs à mes revenus locatifs ?
Pour la sous-location, vous ne pouvez pas créer de déficit. Si les frais d'intérêts sont supérieurs aux revenus locatifs, vous ne pouvez déduire les intérêts qu'à hauteur de vos revenus locatifs. Vous ne pouvez pas reporter le surplus des frais d'intérêts sur l'année suivante.
Dois-je déclarer la déduction des intérêts sur un formulaire spécial ?
La déduction des intérêts est déclarée sur votre déclaration de revenus (K4 ou équivalent). Vous l'indiquez comme une dépense sous la rubrique "Location de logement" ou une rubrique similaire. Skatteverket propose des modèles pour cela.
La déduction des intérêts s'applique-t-elle à la fois au contrat primaire (förstahandskontrakt) et à la sous-location ?
Oui, la déduction des intérêts s'applique à toute location de logement. Apprenez-en davantage sur la différence entre contrat primaire et sous-location pour savoir ce qui s'applique à votre situation.
Ce texte fournit des informations générales sur la déduction des intérêts lors d'une sous-location et ne remplace pas les conseils juridiques ou financiers d'un expert-comptable ou d'un conseiller fiscal.
