| Scénario | Déduction au-delà de 40 000 SEK | Disposition légale/source |
|---|---|---|
| Location d'une bostadsrätt | 20 % des revenus locatifs | Skatteverket, 42 chap. 30 § inkomstskattelagen |
| Location d'une villa ou d'une maison de vacances | 20 % des revenus locatifs | Skatteverket, 42 chap. 30 § inkomstskattelagen |
| Subletting d'une hyresrätt | Ton propre loyer pour la partie louée | Skatteverket, 42 chap. 31 § inkomstskattelagen |
| Location d'une maison attefallshus sur ton terrain | 20 % des revenus locatifs | Skatteverket, 42 chap. 30 § inkomstskattelagen |
Déduction forfaitaire pour la location d'un logement privé – combien peux-tu déduire ?
La déduction forfaitaire pour la location d'un logement privé est de 40 000 couronnes par logement et par an. Si tu loues un logement que tu possèdes – une bostadsrätt (tenant-owned flat), une villa ou une maison de vacances – tu peux en outre déduire 20 % des revenus locatifs. Si tu loues une hyresrätt (rental flat) en subletting, tu peux à la place déduire le loyer que tu paies toi-même pour la partie louée. Les montants et le pourcentage sont indiqués dans les informations de Skatteverket (l'agence fiscale suédoise) sur la location de logements privés et sont basés sur les règles de la loi sur l'impôt sur le revenu (inkomstskattelagen) (1999:1229) 42 chap. 30–31 §§.
Cela signifie qu'une grande partie des revenus locatifs peut être complètement exonérée d'impôts. L'excédent restant après les déductions est imposé comme revenu du capital.
Comment calculer tes impôts étape par étape
Pour savoir combien tu économises réellement, tu dois calculer l'excédent imposable. Procède comme suit :
- Additionne les revenus locatifs de l'année. Inclus le loyer de base et les éventuels suppléments pour l'électricité, l'internet et les meubles que le locataire paie.
- Déduis la déduction forfaitaire de 40 000 couronnes. La déduction s'applique par logement et par an, indépendamment du nombre de locataires ou de la durée de la location.
- Déduis la déduction spécifique au logement. Si tu possèdes le logement, tu déduis 20 % des revenus locatifs. Si tu loues une hyresrätt, tu déduis ton propre loyer pour la partie louée.
- Calcule l'excédent. Si la somme est zéro ou négative, tu ne paies pas d'impôts. Si l'excédent est positif, il est imposé dans la catégorie des revenus du capital.
- Déclare dans ta déclaration d'impôts. L'excédent est inscrit sur l'annexe K3 (bostadsrätt), K5 (petite maison) ou directement dans la déclaration de revenus pour la location d'une hyresrätt.
Exemple de calcul de déduction forfaitaire pour la location d'un logement
Imagine que tu loues ta bostadsrätt meublée pour 12 000 couronnes par mois pendant douze mois. Les revenus locatifs s'élèvent à 144 000 couronnes.
- Déduction forfaitaire : 40 000 SEK
- 20 % de 144 000 : 28 800 SEK
- Déduction totale : 68 800 SEK
- Excédent imposable : 75 200 SEK
- Impôt : 22 560 SEK
Sans les déductions, l'impôt aurait été plus élevé. Tu économises donc des sommes considérables en utilisant pleinement les déductions.
Quand est-il judicieux de choisir les dépenses réelles ?
Pour la location d'un logement privé, la déduction forfaitaire est la seule option – tu ne peux pas choisir de déduire les frais d'exploitation réels comme l'électricité, le chauffage ou l'usure (slitage). Les règles sont obligatoires et offrent le même niveau de déduction indépendamment de tes dépenses réelles. C'est différent de l'activité commerciale, où les coûts réels sont déclarés.
Ce qui peut varier, en revanche, est la déduction de logement à laquelle tu as droit. Un locataire en subletting déduit son propre loyer pour la période, tandis qu'un propriétaire de bostadsrätt déduit 20 % des revenus locatifs. Les propriétaires de villas qui louent tout ou partie de la maison déduisent également 20 %.
Qu'est-ce qui compte comme revenu locatif ?
Tout ce que tu reçois du locataire compte comme revenu locatif. Cela inclut le loyer mensuel fixe, la compensation pour l'électricité, le chauffage, l'internet et l'éventuelle compensation pour les meubles. Cependant, la déposition (deposit) ne compte pas comme revenu, car elle doit être remboursée au moment du départ. Plus d'informations sur ce que tu peux facturer se trouvent dans notre guide sur la déduction des meubles du loyer lors de la location.
Que se passe-t-il en cas de plusieurs locations la même année ?
La déduction forfaitaire de 40 000 couronnes s'applique par logement, pas par locataire. Si tu loues le même logement à plusieurs personnes au cours de l'année, tu dois partager la déduction forfaitaire entre eux. Si, en revanche, tu loues deux logements différents – par exemple ton appartement quand tu es absent et une maison de vacances en été – tu reçois 40 000 couronnes de déduction pour chaque logement.
Pour la location à court terme via des plateformes comme Airbnb, les mêmes règles s'appliquent, mais il peut y avoir une limite au-delà de laquelle l'activité devient une activité commerciale. En savoir plus sur la location à court terme via Airbnb.
Intérêts hypothécaires et déduction forfaitaire
Tu ne peux pas déduire les intérêts hypothécaires des revenus locatifs – l'intérêt est déduit comme d'habitude dans la catégorie des revenus du capital, que tu loues ou non. C'est une idée fausse courante que nous clarifions dans l'article sur la déduction des intérêts en subletting.
Liste de contrôle avant de déclarer tes impôts
- Conserve le contrat de location et les éventuels contrats supplémentaires concernant les meubles ou l'électricité.
- Tiens un registre continu des loyers reçus, de préférence dans un tableur.
- Conserve les reçus des paiements par Swish ou virement bancaire pendant au moins sept ans.
- Calcule tes revenus locatifs totaux pour l'année civile.
- Déduis 40 000 couronnes et la déduction spécifique au logement.
- Remplis la bonne annexe : K3, K5 ou la ligne des revenus du travail pour une hyresrätt.
- Vérifie que les éventuels frais à la coopérative de propriétaires pour la location en subletting ont également été déduits (s'applique aux bostadsrätt).
Si tu as besoin d'un contrat ou d'un procès-verbal d'inspection avant la location, tu peux télécharger trois documents pour une location sûre.
Comment la nouvelle loi sur la location de logements privés affecte les impôts
Le 1er juillet 2026, la privatuthyrningslagen (loi sur la location de logements privés) (2026:772) est entrée en vigueur et a remplacé la loi précédente (2012:978) sur la location de sa propre maison. La nouvelle loi réglemente la relation de location entre les parties – pas les impôts. La déduction forfaitaire et le pourcentage sont toujours régis par la loi sur l'impôt sur le revenu et l'application de Skatteverket. Ce qui est affecté, en revanche, c'est le champ d'application de la loi : selon l'article 3 §, elle ne s'applique pas si le propriétaire loue régulièrement plus de deux appartements qui ne font pas partie de la résidence du propriétaire. Si tu loues plusieurs logements, l'activité peut être considérée comme une activité commerciale, et tu perdrais alors le droit à la déduction forfaitaire. Nous examinons les nouvelles règles en détail dans la nouvelle loi sur la location de logements privés (2026:772).
Questions fréquemment posées
Quel est le montant de la déduction forfaitaire pour la location d'un logement en 2026 ? La déduction forfaitaire est de 40 000 couronnes par logement et par an. À cela s'ajoute soit 20 % des revenus locatifs (logement possédé), soit ton propre loyer (hyresrätt).
Puis-je déduire à la fois la déduction forfaitaire et les dépenses réelles ? Non. Pour les logements privés, la déduction forfaitaire est la seule option. Les frais d'exploitation réels comme l'électricité et le chauffage ne peuvent pas être déduits séparément au-delà du forfait.
Comment la déduction forfaitaire est-elle répartie si nous sommes deux propriétaires ? La déduction de 40 000 couronnes s'applique par logement et est répartie selon la part de propriété. Deux époux qui possèdent chacun la moitié reçoivent 20 000 couronnes de déduction forfaitaire chacun.
Quand la location devient-elle une activité commerciale à la place ? La location extensive de plusieurs logements, les locations à court terme de type hôtel ou les services au-delà du logement peuvent faire que Skatteverket considère cela comme une activité commerciale. Les règles sont alors différentes et la déduction forfaitaire disparaît.
Ce texte est une information générale et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal.
