| Type de logement | Déduction supplémentaire en plus des 40 000 SEK |
|---|---|
| Maison / petite maison | 20 % des revenus locatifs |
| Bostadsrätt | La redevance (avgift) versée à la copropriété pour la part et la période louées |
| Hyresrätt | Le loyer que vous payez vous-même au propriétaire pour la part et la période louées |
Sous-louer votre logement (andrahandsuthyrning) peut générer un revenu complémentaire intéressant, mais quelle part du loyer pouvez-vous réellement conserver ? La bonne nouvelle est qu'une grande partie est souvent exonérée d'impôt grâce à la déduction forfaitaire (schablonavdrag). Voici les règles en vigueur pour 2026, ce qui s'applique à un logement locatif (hyresrätt), un appartement en copropriété (bostadsrätt) ou une maison, et comment calculer votre impôt.
Hur beskattas andrahandsuthyrning?
Les revenus issus de la location de votre résidence privée sont imposés dans la catégorie des revenus du capital. Le taux d'imposition est de 30 pour cent, mais uniquement sur l'excédent restant après avoir déduit le schablonavdrag et les éventuelles déductions supplémentaires. S'il n'y a pas d'excédent, vous ne payez aucun impôt et la location n'a généralement pas besoin d'être déclarée.
Schablonavdraget – 40 000 kr per bostad
Vous avez droit à une déduction forfaitaire (schablonavdrag) de 40 000 SEK par logement et par an. Ce qu'il faut savoir :
- La déduction s'applique par logement, et non par personne. Si vous possédez le logement à plusieurs, vous partagez les 40 000 SEK selon vos quotes-parts de propriété.
- Vous n'avez droit qu'à une seule déduction forfaitaire par logement, même si vous en tirez plusieurs revenus (ex. : location du logement plus une place de parking).
- Le schablonavdrag est censé couvrir vos frais – vous ne pouvez donc pas déduire séparément des dépenses réelles comme les meubles, les rénovations, l'assurance ou les intérêts d'emprunt.
Extra avdrag beroende på bostadstyp
En plus de la déduction forfaitaire, vous pouvez effectuer une déduction supplémentaire qui dépend du type de logement que vous sous-louez :
Pour un bostadsrätt et un hyresrätt, la déduction supplémentaire ne peut jamais dépasser le montant des revenus locatifs.
Räkneexempel
Maison : Vous louez pour 50 000 SEK sur un an. Déduction : 40 000 SEK + 20 % de 50 000 = 10 000 SEK, soit 50 000 SEK au total. Excédent : 0 SEK → aucun impôt.
Bostadsrätt : Vous louez tout le logement pour 120 000 SEK/an. Votre redevance est de 4 000 SEK/mois = 48 000 SEK/an. Déduction : 40 000 + 48 000 = 88 000 SEK. Excédent : 32 000 SEK. Impôt : 30 % = 9 600 SEK.
Hyresrätt : Vous louez pour 12 000 SEK/mois mais payez vous-même 9 000 SEK/mois au propriétaire, pendant 4 mois. Revenus : 48 000 SEK. Déduction : 40 000 + (9 000 × 4) = 76 000 SEK, mais plafonné au montant des revenus de 48 000 SEK. Excédent : 0 SEK → aucun impôt.
Nya regler 2026 – höjt schablonavdrag på gång
Dans le cadre de la réforme de la nouvelle loi sur la location privée 2026, la déduction forfaitaire est en cours d'augmentation, passant de 40 000 SEK à 50 000 SEK par logement et par an. Parallèlement, le seuil à partir duquel la location est considérée comme une activité commerciale est relevé, afin de vous permettre de sous-louer davantage de logements à titre privé.
La modification entrant en vigueur durant l'année, des montants différents peuvent s'appliquer à diverses périodes de 2026. Vérifiez toujours le montant en vigueur et les règles de transition directement auprès de Skatteverket (l'Agence fiscale suédoise) avant de déclarer.
Så deklarerar du
S'il existe un excédent, vous le déclarez dans la déclaration de revenus 1 (Inkomstdeklaration 1), point 7.3 (excédent de location de logement privé). Skatteverket propose un formulaire d'aide, le SKV 2199, pour calculer le montant. Il ne doit pas être envoyé, mais il est conseillé de le conserver. Gardez à l'esprit que vous êtes responsable de votre déclaration, même si la location a été effectuée via une plateforme numérique.
Innan du hyr ut
N'oubliez pas que vous avez généralement besoin d'une autorisation : un bostadsrätt nécessite l'approbation du syndic, et un hyresrätt celle du propriétaire ou du Tribunal des loyers (Hyresnämnden). Sans autorisation, vous risquez de perdre votre droit au logement. Apprenez-en plus dans notre guide sur la sous-location et sur la façon de fixer un loyer raisonnable (skälig hyra).
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Vanliga frågor
Combien puis-je louer sans impôts ? Au moins 40 000 SEK par logement et par an grâce à la déduction forfaitaire – souvent plus lorsque vous ajoutez la déduction supplémentaire spécifique à votre type de logement.
Les 40 000 SEK s'appliquent-ils par personne ? Non, par logement. Si vous possédez le bien ensemble, vous partagez la déduction.
Puis-je déduire les meubles et les rénovations ? Non. La déduction forfaitaire est censée couvrir tous ces frais.
Quel est le taux d'imposition ? 30 pour cent, mais uniquement sur l'excédent après déductions.
