| Scénario | Ce qui s'applique | Disposition légale/source |
|---|---|---|
| Location d'une villa ou bostadsrätt à un locataire, meublée | Déduction forfaitaire fixe plus supplément. Les meubles ne peuvent pas être déduits séparément. | Article 42, chapitre 30 IL, loi (2012:978) |
| Location d'une chambre dans votre propre logement | Même forfait fixe, aucune déduction de meuble séparée. | Article 42, chapitre 30 IL |
| Location à court terme importante classée comme activité commerciale | Frais réels, y compris les meubles. Déduction directe ou amortissement. | Articles 13, chapitre 1, 18, chapitres 4 et 13 IL |
| Location en tant que personne morale | Activité commerciale. Les meubles sont activés ou déduits. | Chapitre 18 IL, loi sur la comptabilité |
| Attefallshus loué en privé | Forfait distinct par logement s'il est considéré comme votre propre résidence privée. | Article 42, chapitre 30 IL |
Oui, mais pas comme une déduction séparée. Lors de la location privée de votre propre logement, le revenu locatif est imposé dans la catégorie des revenus du capital, et du loyer brut on déduit une déduction forfaitaire plus les frais réels supplémentaires du logement loué. L'achat de meubles ne compte pas comme un poste de déduction distinct en plus du forfait — le forfait est un montant fixe destiné à couvrir tous les frais ensemble, y compris l'usure, les meubles et les frais d'exploitation, quel que soit le montant que vous ayez réellement dépensé. La règle découle de la loi (2012:978) sur la location de son propre logement et de l'article 42, chapitre 30 de la loi sur l'impôt sur le revenu (1999:1229).
Fonctionnement des déductions lors de la location de son propre logement
Lorsque vous louez votre bostadsrätt (flat en copropriété), villa ou ägarlägenhet (logement en propriété personnelle) en privé, deux déductions s'appliquent au revenu locatif :
- Une déduction forfaitaire fixe par logement et par an. Le montant est indiqué à l'article 42, chapitre 30 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Il n'est pas proportionnel à la durée de location — vous obtenez le montant complet même si vous ne louez que quelques mois. Le montant est fixe et ne varie pas selon vos frais réels.
- Une déduction supplémentaire qui dépend de la forme de mise à disposition. Pour une bostadsrätt et une ägarlägenhet, vous pouvez déduire la part de la cotisation mensuelle qui concerne la partie louée. Pour une villa, vous pouvez déduire une part du revenu locatif. Pour une hyresrätt (flat locative), vous pouvez déduire le loyer personnel que vous payez pour la partie louée.
L'excédent est imposé dans la catégorie des revenus du capital. Aucun déficit ne peut survenir — les déductions ne peuvent jamais dépasser le revenu locatif.
Pourquoi l'achat de meubles n'est pas déduit séparément
La déduction forfaitaire lors de la location d'une résidence privée est un montant fixe destiné à servir de compensation globale pour tous les frais réels du logement loué — l'usure des meubles, l'électricité, l'eau, la bande passante et les articles de consommation ne sont donc pas couverts en plus, mais sont censés être couverts par le forfait lui-même. Vous ne pouvez donc pas d'abord prendre le forfait puis ajouter le reçu pour un nouveau canapé.
Cela s'applique que le meuble soit neuf ou d'occasion, et que ce soit ou non acheté spécifiquement pour la location. Les plans d'amortissement, les comptes d'inventaire et les déductions directes relèvent de l'activité commerciale — non de la location privée selon la loi de 2012.
Déduire l'achat de meubles de vos impôts lors de la location — quand est-ce possible ?
Il existe un scénario où l'achat de meubles peut réellement être déduit comme frais réels : lorsque la location est si importante ou professionnelle qu'elle est imposée comme activité commerciale au lieu de revenu du capital. La limite est déterminée par l'article 13, chapitre 1 de la loi sur l'impôt sur le revenu (caractère durable, indépendant, intention lucrative) et la jurisprudence relative à la location à court terme via des plateformes.
Dans une activité commerciale, d'autres règles s'appliquent : les biens d'équipement de faible valeur peuvent être déduits directement selon l'article 18, chapitre 4 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Les meubles plus chers sont amortis selon les règles d'amortissement comptable à l'article 18, chapitre 13 de la même loi.
Tableau : quand déduisez-vous l'achat de meubles et quand ne le faites-vous pas ?
Exemple de calcul : bostadsrätt meublée
Supposons que vous achetiez des meubles et louiez votre bostadsrätt meublée pendant douze mois. La cotisation mensuelle à l'association est de 3 500 couronnes.
- Revenu locatif : correspond au loyer annuel
- Déduction forfaitaire : selon l'article 42, chapitre 30 IL
- Cotisation à l'association : correspond à la cotisation annuelle
- Excédent à imposer : calculé après déductions
- Impôt : calculé sur l'excédent
L'achat de meubles n'apparaît pas dans le calcul. La déduction forfaitaire est un montant fixe qui est le même quel que soit ce que vous ayez acheté — si vous n'aviez pas acheté de meubles, l'impôt aurait été le même, et si vous aviez acheté des meubles pour un montant plus élevé, le forfait n'aurait pas non plus augmenté. Le forfait remplace donc les frais réels par un montant forfaitaire et n'est pas lié à vos dépenses spécifiques en meubles.
Liste de contrôle : comment gérer l'achat de meubles lors de la location
- Déterminez la forme d'imposition. S'agit-il d'une location privée ou d'une activité commerciale ? La plupart des locations à long terme de votre propre logement sont privées.
- Calculez d'abord le forfait. Avec le forfait fixe plus la déduction supplémentaire, tout le revenu locatif est souvent exonéré d'impôt à des niveaux de loyer normaux.
- Conservez quand même les reçus des meubles. Nécessaires en cas de reclassification en activité commerciale et en cas de litige sur la caution.
- Séparez les meubles des équipements du logement. Les appareils électroménagers qui font partie de la propriété sont traités séparément des biens meubles.
- Réglez les meubles dans le contrat de location. Joignez une liste d'inventaire avec l'état et la valeur.
- Fixez le prix de l'ameublement dans le loyer. Vous pouvez percevoir une compensation raisonnable pour les meubles, et le loyer doit être fixé au montant du contrat.
- Déclarez sur l'annexe K3 (bostadsrätt) ou K5/K7 (petites maisons) dans la déclaration de revenus.
Les règles fiscales centrales du chapitre 42 de la loi sur l'impôt sur le revenu restent en place — la déduction forfaitaire est un montant fixe qui ne varie pas selon les frais réels. Les questions de droit civil telles que la fixation du loyer, la résiliation et le champ d'application sont régies séparément par la loi applicable à la location privée.
Pour vous qui envisagez une location meublée, cela signifie que les règles fiscales sont stables, mais les conditions contractuelles peuvent nécessiter d'être réexaminées régulièrement.
Lectures complémentaires sur Bofrid
- Pouvez-vous déduire l'achat de meubles du revenu locatif ?
- Qu'est-ce que la déduction forfaitaire lors de la location d'un logement ?
- Combien d'impôts pouvez-vous économiser en louant ?
- Pouvez-vous percevoir une caution plus élevée pour une location meublée ?
- Pouvez-vous déduire les intérêts hypothécaires lors de la location ?
Questions fréquemment posées
Puis-je déduire l'achat de meubles en plus de la déduction forfaitaire lors de la location de ma bostadsrätt ?
Non. Lors de la location privée selon l'article 42, chapitre 30 de la loi sur l'impôt sur le revenu, la déduction forfaitaire est un montant fixe destiné à couvrir globalement tous les frais réels du logement loué, y compris les meubles.
Quand la location est-elle classée comme activité commerciale pour que les meubles puissent être déduits ?
La limite est déterminée par l'article 13, chapitre 1 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Une location à court terme importante avec des services de type hôtelier, plusieurs appartements ou une intention lucrative évidente peut être reclassifiée. Une évaluation globale est effectuée dans chaque cas particulier.
Puis-je facturer un supplément pour les meubles dans le loyer sans conséquences fiscales ?
Vous pouvez percevoir une compensation raisonnable pour les meubles. La compensation est imposée comme revenu locatif — mais elle est normalement couverte par la déduction forfaitaire fixe avec les autres revenus locatifs. Le loyer doit être fixé au montant du contrat.
Que se passe-t-il si les meubles sont endommagés par le locataire — puis-je déduire le coût du remplacement ?
Lors de la location privée, le coût du remplacement ne peut pas être déduit séparément, car le forfait est un montant fixe destiné à couvrir tous les frais globalement. Vous pouvez cependant réclamer au locataire selon le devoir de soin et éventuellement faire une déduction de la caution pour dommages prouvés au-delà de l'usure normale.
Cet article est une information générale et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal dans un cas particulier.
